Wniosek o rozłożenie na raty płatności podatku / zaległości podatkowej w podatku dochodowym od osób fizycznych (dotyczy deklaracji PIT). Wzór do pobrania online

Szacowany czas czytania: 6-8 minut

Kluczowe wnioski:

• Wniosek o rozłożenie na raty płatności podatku to prośba do urzędu skarbowego o rozłożenie podatku PIT lub zaległości na raty.
• Złożenie wniosku przed terminem płatności może pomóc uniknąć odsetek za zwłokę.
• Kluczowe dla pozytywnego rozpatrzenia wniosku jest solidne uzasadnienie oparte na ważnym interesie podatnika lub interesie publicznym.
• Do wniosku należy dołączyć dokumenty potwierdzające trudną sytuację finansową i majątkową.
• Decyzja urzędu o przyznaniu ulgi ma charakter uznaniowy.
• Nieterminowa spłata rat skutkuje automatycznym wygaśnięciem ulgi i natychmiastową wymagalnością pozostałego długu z wyższymi odsetkami.

Spis treści:

1. Co to jest wniosek o rozłożenie na raty płatności podatku dotyczący podatku dochodowego od osób fizycznych?
2. Kiedy złożyć wniosek o rozłożenie na raty płatności PIT lub zaległości podatkowej?
3. Gdzie i jak złożyć wniosek?
4. Jakie elementy musi zawierać poprawnie wypełniony wniosek?
   1. Wskazanie rodzaju wnioskowanej ulgi: rozłożenie na raty
   2. Uzasadnienie wniosku oparte na ważnym interesie podatnika lub interesie publicznym
5. Jakie dokumenty są wymagane przy składaniu wniosku o rozłożenie na raty płatności podatku?
   1. Dokumentacja potwierdzająca sytuację finansową, rodzinną i majątkową
   2. Znaczenie oświadczenia ORD-HZ o stanie majątkowym
6. Jak przebiega proces rozpatrywania wniosku przez organ podatkowy?
   1. Uznaniowy charakter decyzji o przyznaniu ulgi
   2. Kryteria brane pod uwagę przy ocenie wniosku
7. Co oznacza pozytywna decyzja o rozłożeniu podatku PIT na raty?
8. Jakie są konsekwencje braku terminowej spłaty rat?
9. FAQ - Najczęściej zadawane pytania

Co to jest wniosek dotyczący podatku dochodowego od osób fizycznych?

Wniosek o rozłożenie na raty płatności podatku to oficjalne pismo do urzędu skarbowego. Składając je, prosisz o możliwość spłaty swojego podatku dochodowego (PIT) w ratach. Możesz tak zrobić zarówno z bieżącym podatkiem, jak i z zaległością podatkową, która już powstała. To rozwiązanie pomyślane dla osób, które mają solidne powody, by nie móc zapłacić podatku na czas albo za jednym razem. Wysłanie wniosku rozpoczyna całą procedurę sprawdzania, czy taka ulga Ci przysługuje.

Kiedy złożyć wniosek o rozłożenie na raty płatności PIT lub zaległości podatkowej?

To, kiedy złożysz wniosek o rozłożenie na raty płatności podatku, ma spore znaczenie. Najlepiej zrobić to:

• Zanim minie termin płatności podatku: Wtedy prosisz o rozłożenie na raty kwoty, którą dopiero masz zapłacić. Jeśli urząd się zgodzi, a Ty złożysz wniosek odpowiednio wcześnie, unikniesz problemu zaległości i nie będą Ci naliczane odsetki za zwłokę od dnia złożenia wniosku (lub nawet wcześniej, jeśli wniosek wpłynął przed terminem płatności),
• Gdy termin płatności już minął: W takiej sytuacji wniosek dotyczy już istniejącej zaległości podatkowej. Pamiętaj, że od zaległości rosną odsetki za zwłokę – je również można spróbować rozłożyć na raty. Złożenie wniosku po terminie nie zatrzyma jednak samego faktu powstania zaległości.

Widać więc, że złożenie wniosku przed terminem jest korzystniejsze, bo może oszczędzić Ci kłopotów związanych z długiem w urzędzie skarbowym.

Gdzie i jak złożyć wniosek o rozłożenie na raty płatności podatku?

Wniosek składasz do naczelnika urzędu skarbowego, który jest właściwy dla Ciebie w sprawach PIT. To właśnie ten urzędnik zajmuje się Twoim podatkiem dochodowym i decyduje o ewentualnych ulgach. Możesz to zrobić na kilka sposobów:

• zanieść osobiście do urzędu,
• wysłać pocztą, najlepiej listem poleconym,
• przesłać elektronicznie przez e-PUAP albo system e-Urząd Skarbowy, o ile znajdziesz tam odpowiedni formularz lub opcję wysłania pisma ogólnego.

Wybierz taką metodę, która da Ci potwierdzenie złożenia wniosku – na przykład dowód nadania listu poleconego albo Urzędowe Poświadczenie Odbioru (UPO) przy wysyłce online.

Jakie elementy musi zawierać poprawnie wypełniony wniosek?

Aby urzędnik mógł w ogóle rozpatrzyć Twój wniosek, musisz podać w nim kilka kluczowych informacji i dobrze uzasadnić swoją prośbę. Konieczne są Twoje dane, dane urzędu, do którego piszesz, i jasne określenie, o co dokładnie prosisz.

Wskazanie rodzaju wnioskowanej ulgi: rozłożenie na raty

W piśmie musisz jasno napisać, że chodzi Ci o rozłożenie na raty konkretnej kwoty podatku lub zaległości. Podaj dokładnie, o jaką sumę chodzi i jak proponujesz ją spłacać – ile rat, w jakiej wysokości, w jakich terminach. Pamiętaj, że urzędnik jest związany tym, o co wnioskujesz. Jeśli prosisz o raty, nie może sam z siebie przyznać Ci np. odroczenia terminu płatności.

Uzasadnienie wniosku oparte na ważnym interesie podatnika lub interesie publicznym

To absolutnie kluczowa część wniosku – dobre uzasadnienie. Musisz przekonać urzędnika, że za przyznaniem Ci ulgi przemawia Twój ważny interes albo interes publiczny.

• Ważny interes podatnika to sytuacja, gdy zapłacenie podatku od razu lub w terminie zagroziłoby Twojej egzystencji lub Twojej rodziny. Może to być spowodowane trudną sytuacją finansową, utratą pracy, chorobą czy jakimś nagłym zdarzeniem losowym,
• Interes publiczny pojawia się, gdy natychmiastowe ściągnięcie podatku przyniosłoby więcej szkody niż pożytku, na przykład prowadziłoby do likwidacji miejsc pracy (jeśli prowadzisz firmę) albo gdy spłata w ratach pozwoli Ci zachować płynność i płacić przyszłe podatki.

Twoje argumenty muszą być konkretne, oparte na faktach i, jeśli to możliwe, poparte dokumentami.

Jakie dokumenty są wymagane przy składaniu wniosku o rozłożenie na raty płatności podatku?

Do wniosku o rozłożenie na raty płatności podatku dobrze jest dołączyć papiery, które potwierdzą to, co piszesz w uzasadnieniu i pokażą Twoją aktualną sytuację finansową oraz majątkową. Im pełniejsza dokumentacja, tym szybciej urzędnik będzie mógł zająć się Twoją sprawą.

Dokumentacja potwierdzająca sytuację finansową, rodzinną i majątkową

Chodzi o dokumenty, które pokażą, ile zarabiasz, jakie masz wydatki i dlaczego masz problem z zapłatą podatku. Przykładowo, mogą to być:

• oświadczenie o stanie majątkowym, dochodach i sytuacji rodzinnej (często na specjalnym formularzu),
• dokumenty pokazujące Twoje dochody (np. zaświadczenie od pracodawcy, wyciągi z konta),
• dowody na ponoszone koszty (np. rachunki za leczenie, potwierdzenia opłat stałych),
• dokumenty potwierdzające zdarzenia losowe (np. akt zgonu bliskiej osoby, dokumentacja medyczna),
• jeśli jesteś przedsiębiorcą: dane finansowe firmy (np. uproszczony bilans, rachunek zysków i strat).

Wszystko po to, by pokazać, że zapłata podatku od razu jest dla Ciebie niemożliwa lub bardzo trudna.

Znaczenie oświadczenia ORD-HZ o stanie majątkowym

Urząd skarbowy może poprosić Cię o złożenie specjalnego oświadczenia ORD-HZ. To formularz, w którym wykazujesz swoje nieruchomości i inne wartościowe rzeczy (ruchomości, prawa majątkowe), na których można by ustanowić zabezpieczenie spłaty długu w ratach. Chodzi tu na przykład o hipotekę przymusową na mieszkaniu czy zastaw skarbowy na samochodzie. Często złożenie tego oświadczenia jest konieczne, by wniosek był dalej rozpatrywany. Masz prawo odmówić jego złożenia, ale musisz to zrobić na piśmie i podać powody. Taka odmowa może jednak niekorzystnie wpłynąć na ocenę Twojej prośby.

Jak przebiega proces rozpatrywania wniosku o rozłożenie na raty płatności podatku przez organ podatkowy?

Gdy złożysz kompletny wniosek z załącznikami, naczelnik urzędu skarbowego zaczyna działać. Przejrzy Twoje dokumenty, oceni Twoją sytuację i sprawdzi, czy Twoja prośba ma podstawy w przepisach Ordynacji podatkowej.

Uznaniowy charakter decyzji o przyznaniu ulgi

Decyzja o rozłożeniu podatku na raty jest uznaniowa. Co to znaczy? Nawet jeśli spełniasz warunki (masz ważny interes lub przemawia za Tobą interes publiczny), urzędnik nie musi się zgodzić na raty. Wszystko zależy od jego oceny konkretnej sytuacji, biorąc pod uwagę wszystkie okoliczności.

Kryteria brane pod uwagę przy ocenie wniosku

Rozpatrując Twój wniosek, urzędnik sprawdza przede wszystkim:

• czy faktycznie istnieje ważny interes podatnika lub interes publiczny, które uzasadniają ulgę,
• twoją obecną i przewidywaną sytuację finansową,
• czy dasz radę spłacać raty zgodnie z zaproponowanym przez Ciebie harmonogramem (twoje możliwości płatnicze),
• jak do tej pory płaciłeś podatki (czy terminowo),
• co się stanie, jeśli odmówi Ci ulgi – jakie będą konsekwencje dla Ciebie i dla budżetu państwa.

Urzędnik musi znaleźć równowagę między Twoim interesem a interesem państwa, starając się umożliwić Ci spłatę długu.

Co oznacza pozytywna decyzja o rozłożeniu podatku PIT na raty?

Jeśli naczelnik urzędu skarbowego przychyli się do Twojej prośby, wyda decyzję o rozłożeniu na raty podatku lub zaległości. W tej decyzji znajdziesz:

• dokładną kwotę, która została rozłożona na raty,
• liczbę rat,
• wysokość każdej raty,
• terminy płatności poszczególnych rat.

Od dnia następującego po złożeniu wniosku (jeśli dotyczył bieżącego podatku) lub od dnia wydania decyzji (jeśli dotyczył zaległości) naliczana jest dodatkowo opłata prolongacyjna. To coś w rodzaju rekompensaty dla budżetu za to, że płacisz później. Jej stawka jest jednak niższa niż standardowe odsetki za zwłokę. Jeśli spłacisz wszystkie raty na czas, zgodnie z decyzją, Twoje zobowiązanie podatkowe zostanie uregulowane.

Jakie są konsekwencje braku terminowej spłaty rat?

Pilnowanie terminów spłaty rat ustalonych w decyzji jest absolutnie kluczowe. Jeśli spóźnisz się z zapłatą choćby jednej raty, czekają Cię poważne problemy:

• decyzja o rozłożeniu na raty automatycznie wygasa w części dotyczącej niezapłaconych rat,
• cała reszta długu staje się natychmiast wymagalna, czyli musisz ją zapłacić od razu,
• od zaległych rat naliczane są normalne, wyższe odsetki za zwłokę, i to liczone od pierwotnego terminu płatności podatku lub zaległości.

Mówiąc prościej, tracisz przyznaną ulgę i musisz natychmiast zapłacić resztę długu razem z wyższymi odsetkami. Dlatego tak ważne jest, abyś realistycznie ocenił swoje możliwości finansowe, zanim zaproponujesz we wniosku konkretny harmonogram spłaty.

FAQ - Najczęściej zadawane pytania

Czy wniosek o rozłożenie na raty płatności podatku dotyczy tylko podatku bieżącego, czy też zaległości?

Wniosek można złożyć zarówno dla bieżącego podatku dochodowego (PIT), jak i dla już istniejącej zaległości podatkowej.

Czy złożenie wniosku automatycznie wstrzymuje naliczanie odsetek?

Złożenie wniosku przed terminem płatności może wstrzymać naliczanie odsetek od dnia złożenia wniosku; w przypadku zaległości naliczane są one do dnia wydania pozytywnej decyzji, a następnie zastępowane opłatą prolongacyjną.

Co to jest "ważny interes podatnika" w kontekście wniosku o rozłożenie na raty płatności podatku?

"Ważny interes podatnika" to sytuacja, w której natychmiastowa zapłata podatku zagroziłaby egzystencji podatnika lub jego rodziny, np. z powodu choroby, utraty pracy czy zdarzenia losowego.

Czy muszę dołączyć oświadczenie ORD-HZ?

Urząd skarbowy może zażądać złożenia oświadczenia ORD-HZ o stanie majątkowym, co często jest konieczne do dalszego rozpatrywania wniosku.

Co się stanie, jeśli spóźnię się z jedną ratą?

Spóźnienie z zapłatą choćby jednej raty powoduje automatyczne wygaśnięcie decyzji o rozłożeniu na raty i natychmiastową wymagalność pozostałego długu z naliczeniem standardowych odsetek za zwłokę.

Czy urząd może odmówić, nawet jeśli mam trudną sytuację?

Tak, decyzja o przyznaniu ulgi jest uznaniowa, co oznacza, że nawet spełniając warunki, urząd może odmówić, biorąc pod uwagę wszystkie okoliczności sprawy.

Art. 67a ust 1 pkt 1 i 2 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (Dz. U. 2012, poz. 749).

PAMIĘTAJ! Gdy wypełnisz formularz - przeczytaj go uważnie w wersji ostatecznej lub skonsultuj się ze specjalistą! Udostępnione przez nas wzory druków, formularzy, pism, deklaracji lub umów należy zawsze właściwie przetworzyć, uzupełnić lub dopasować do swojej sytuacji.

Pamiętaj, że podpisując dokument kształtujesz nim swoje prawa lub obowiązki, zatem zachowaj należytą uwagę przy zmianach i jego wypełnianiu. Ze względu na niepowtarzalność każdej czynności, samodzielnie lub na podstawie opinii specjalisty musisz ocenić, czy wykorzystany formularz zastał zastosowany przez Ciebie odpowiednio do stanu faktycznego, prawnego lub zamierzonego celu.