DN-1 (1) (2021-2025) Deklaracja na podatek od nieruchomości

Szacowany czas czytania: 5 minut

Kluczowe informacje

• Deklaracja DN-1 to formularz służący do zgłaszania nieruchomości do opodatkowania podatkiem od nieruchomości w Polsce, głównie przez podmioty inne niż osoby fizyczne.
• Podstawowy termin złożenia deklaracji to 31 stycznia danego roku podatkowego.
• W przypadku sytuacji mających wpływ na naliczenie lub wysokość podatku (np. zakup, sprzedaż, zmiana przeznaczenia), należy złożyć korektę w ciągu 14 dni.
• Osoby fizyczne składają DN-1 tylko przy współwłasności nieruchomości z firmą lub jednostką organizacyjną.
• Niezłożenie deklaracji lub podanie błędnych danych może skutkować postępowaniem podatkowym i sankcjami karnoskarbowymi.

Spis treści

1. Czym jest deklaracja DN-1?
2. Kto jest zobowiązany do złożenia deklaracji DN-1?
3. Jakie są terminy składania deklaracji DN-1?
4. Jak prawidłowo wypełnić formularz DN-1?
   • Identyfikator podatkowy: pesel czy nip?
   • Dane dotyczące przedmiotów opodatkowania i stawek
   • Informacje o podatniku i adres do korespondencji
5. Jakie załączniki należy dołączyć do deklaracji DN-1?
6. W jaki sposób można złożyć deklarację DN-1?
7. Kiedy konieczna jest korekta deklaracji DN-1?
8. Jakie są konsekwencje niezłożenia lub błędnego złożenia DN-1?
9. FAQ - Najczęściej zadawane pytania

Czym jest deklaracja DN-1?

Deklaracja DN-1 to po prostu formularz, na którym zgłasza się nieruchomości podlegające opodatkowaniu podatkiem od nieruchomości tutaj, w Polsce. Urzędy gminy czy miasta używają go, by ustalić, ile podatku trzeba zapłacić za dany rok. Składając DN-1, informujesz urząd o posiadanych gruntach, budynkach i budowlach, ich metrażu oraz czy przysługują ci jakieś ulgi podatkowe. Na podstawie tej deklaracji podmioty zobowiązane same obliczają i deklarują należny podatek. Co ciekawe, jeśli wyliczony podatek za cały rok nie przekracza 100 zł, płaci się go jednorazowo, w terminie płatności pierwszej raty.

Kto jest zobowiązany do złożenia deklaracji DN-1?

Deklarację DN-1 muszą składać przede wszystkim podmioty, które nie są osobami fizycznymi. Chodzi tu o:

• osoby prawne, jak spółki z o.o., akcyjne, fundacje czy stowarzyszenia,
• jednostki organizacyjne bez osobowości prawnej, na przykład spółki jawne, partnerskie, komandytowe,
• spółki niemające osobowości prawnej,
• w pewnych sytuacjach także jednostki samorządu terytorialnego oraz Skarb Państwa.

Co ważne, deklarację DN-1 muszą też złożyć osoby fizyczne, ale tylko w konkretnym przypadku: gdy są współwłaścicielami lub współposiadaczami nieruchomości (ziemi, budynku, budowli) razem z firmą (osobą prawną) lub inną jednostką bez osobowości prawnej. Przy współwłasności urząd może domagać się zapłaty całego podatku solidarnie od każdego ze współwłaścicieli.

Jakie są terminy składania deklaracji DN-1?

Zasadniczo, deklarację DN-1 na dany rok podatkowy trzeba złożyć do 31 stycznia tego roku. Oznacza to, że do końca stycznia zobowiązane podmioty muszą dać znać odpowiedniemu urzędowi (wójtowi, burmistrzowi lub prezydentowi miasta) o stanie swoich nieruchomości na dzień 1 stycznia.

Jest jednak wyjątek. Jeśli w ciągu roku coś się zmieni i wpłynie to na wysokość podatku (na przykład kupisz nową nieruchomość, zaczniesz inaczej wykorzystywać budynek, sprzedasz kawałek gruntu), masz obowiązek złożyć korektę deklaracji lub nowy formularz w ciągu 14 dni od dnia, w którym ta zmiana nastąpiła.

Jak prawidłowo wypełnić formularz DN-1?

Wypełnienie DN-1 wymaga dokładności i podania wszystkich potrzebnych danych. Formularz jest podzielony na sekcje, które najlepiej wypełniać czytelnie, drukowanymi literami albo elektronicznie. Najważniejsze jest precyzyjne podanie informacji o podatniku i o samej nieruchomości.

Dane dotyczące przedmiotów opodatkowania i stawek

Tutaj trzeba szczegółowo opisać posiadane nieruchomości. Należy podać typ nieruchomości (grunt, budynek, budowla), jej dokładną powierzchnię użytkową lub podstawę opodatkowania (np. wartość dla budowli). Trzeba też wskazać odpowiednią stawkę podatkową, która obowiązuje w danej gminie dla konkretnego rodzaju nieruchomości. Na tej podstawie wylicza się należny podatek. Te informacje często wpisuje się na osobnych załącznikach (ZDN-1, ZDN-2).

Informacje o podatniku i adres do korespondencji

W tej sekcji podajesz pełne dane identyfikacyjne: nazwę firmy lub imię i nazwisko (dla osób fizycznych), adres siedziby lub zamieszkania. Bardzo ważne jest, aby podać aktualny adres do doręczeń, jeśli jest inny niż adres główny – to tam urząd będzie wysyłał wszystkie pisma dotyczące podatku. Warto też dodać dane kontaktowe (numer telefonu, e-mail) osoby przygotowującej deklarację, co ułatwi urzędowi kontakt w razie pytań. Pamiętaj, aby wpisać dokładną liczbę dołączonych załączników, takich jak ZDN-1 i ZDN-2, co potwierdzi kompletność dokumentacji.

Jakie załączniki należy dołączyć do deklaracji DN-1?

Do głównego formularza DN-1 trzeba obowiązkowo dołączyć załączniki, które zawierają szczegółowe informacje o nieruchomościach. Standardowo są to dwa typy: Załącznik ZDN-1, gdzie dokładnie wykazujesz wszystkie nieruchomości podlegające opodatkowaniu (grunty, budynki, budowle) podając ich rodzaj, położenie, powierzchnię lub wartość i przypisaną stawkę podatku z uchwały gminy. Drugi to Załącznik ZDN-2, na którym wykazujesz nieruchomości lub ich części zwolnione z podatku na mocy ustawy lub uchwały gminy, podając podstawę prawną zwolnienia i szczegóły dotyczące tych obiektów.

W jaki sposób można złożyć deklarację DN-1?

Wypełnioną deklarację DN-1 wraz z załącznikami można dostarczyć do odpowiedniego urzędu (wójta, burmistrza, prezydenta miasta) na kilka sposobów:

• osobiście: po prostu zanieść dokumenty do kancelarii lub biura podawczego urzędu właściwego dla lokalizacji nieruchomości,
• pocztą: wysłać listem poleconym, najlepiej przez Pocztę Polską; liczy się wtedy data stempla pocztowego,
• elektronicznie: przez Internet, korzystając z platformy ePUAP; potrzebny będzie do tego profil zaufany lub kwalifikowany podpis elektroniczny, by potwierdzić swoją tożsamość.

Kiedy konieczna jest korekta deklaracji DN-1?

Korektę deklaracji DN-1 trzeba złożyć, jeśli po jej wysłaniu okaże się, że zawiera błędy (np. pomyłka w obliczeniach, zły metraż) albo gdy zmieniły się okoliczności wpływające na wysokość podatku. Takie zmiany to na przykład kupno lub sprzedaż nieruchomości, zmiana sposobu jej wykorzystania (np. z mieszkania na biuro), zakończenie budowy czy zmiana wartości budowli. Korektę składasz w ciągu 14 dni od dnia, gdy nastąpiła zmiana lub gdy zauważyłeś błąd w pierwotnej deklaracji.

Jakie są konsekwencje niezłożenia lub błędnego złożenia DN-1?

Jeśli nie złożysz deklaracji DN-1 na czas albo podasz w niej nieprawdziwe informacje, możesz narazić się na sankcje karne. Urząd podatkowy może rozpocząć postępowanie, aby samodzielnie ustalić wysokość podatku. Jeśli znajdzie nieprawidłowości lub stwierdzi brak deklaracji, wyda decyzję określającą kwotę do zapłaty. Co więcej, za unikanie płacenia podatków lub podawanie nieprawdy w deklaracji grożą sankcje karnoskarbowe, w tym grzywny. Dlatego tak ważne jest, by składać DN-1 terminowo i rzetelnie – to najlepszy sposób na uniknięcie problemów z urzędem gminy czy miasta.

FAQ - Najczęściej zadawane pytania

Czym dokładnie jest deklaracja DN-1?

DN-1 to oficjalny formularz służący do zgłaszania posiadanych nieruchomości (gruntów, budynków, budowli) do opodatkowania podatkiem od nieruchomości w Polsce. Na jego podstawie urząd gminy/miasta określa wysokość należnego podatku.

Kto musi składać deklarację DN-1?

Głównie osoby prawne (np. spółki z o.o., fundacje), jednostki organizacyjne bez osobowości prawnej (np. spółki jawne) oraz, w specyficznej sytuacji, osoby fizyczne będące współwłaścicielami nieruchomości z takim podmiotem.

Jaki jest główny termin na złożenie DN-1?

Deklarację na dany rok podatkowy należy złożyć do 31 stycznia tego roku, zgłaszając stan nieruchomości na dzień 1 stycznia.

Kiedy trzeba złożyć korektę DN-1?

Korektę należy złożyć w ciągu 14 dni od dnia wystąpienia zdarzenia mającego wpływ na wysokość podatku (np. nabycie/zbycie nieruchomości, zmiana sposobu użytkowania) lub od dnia zauważenia błędu w pierwotnej deklaracji.

Co grozi za niezłożenie DN-1 lub podanie błędnych danych?

Niezłożenie deklaracji w terminie lub podanie nieprawidłowych informacji może skutkować wszczęciem postępowania podatkowego przez urząd, wydaniem decyzji określającej podatek oraz nałożeniem sankcji karnoskarbowych, w tym grzywny.